Налоги нерезидентов.Недвижимость в Испании.

Налоги нерезидентов.Недвижимость в Испании.

НАЛОГИ НЕРЕЗИДЕНТОВ ПРИ ОПЕРАЦИЯХ С НЕДВИЖИМОСТЬЮ
I/.- ПРЕАМБУЛА.-

1.- ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО СЧИТАЕТСЯ РЕЗИДЕНТОМ В ИСПАНИИ В СЛЕДУЮЩИХ СЛУЧАЯХ:

a) Пребывание на период 183 или более дней в течение года на территории Испании.

b) Нахождение в Испании основного источника дохода, экономических интересов или центра экономической деятельности.

(относится также к супругу/-е при состоянии в браке и детям).

При получении разрешения на жительство необходим анализ и оценка выполнениявышеуказанных условий, и в случае, если они выполняются, статус нерезидента будет изменен с налогоплательщика с ограниченными обязательствами на статус налогового резидента в Испании, налоговые обязательства которого будут более высокими и отличными от описанных здесь.

2.- НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ:

a) Налогоплательщиками налога на доходы нерезидентов считаются физические лица и предприятия-нерезиденты на территории Испании, которые получают доход в Испании.

b) Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц и налога на коммерческую прибыль считаются физические или юридические лица, являющиеся резидентами на территории Испании.

3.- НОМЕР УДОСТОВЕРЕНИЯ ЛИЧНОСТИ ИНОСТРАНЦА (NIE):

Граждане ЕС и других стран, которые желают приобрести недвижимость в Испании, должны получить номер удостоверения личности иностранца (Número de Identificación de Extranjeros / NIE).

II/.- НАЛОГИ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ (ЕСЛИ ИНОСТРАНЕЦ НЕ РАСПОЛАГАЕТ НАЛОГОВОЙ РЕЗИДЕНЦИЕЙ В ИСПАНИИ ПО ПРИЧИНЕ НЕВЫПОЛНЕНИЯ УСЛОВИЙ П. 1 ПРЕДЫДУЩЕГО РАЗДЕЛА).-

1.- ДОХОД ОТ НЕДВИЖИМОСТИ.-

Налоги с дохода НЕРЕЗИДЕНТОВ могут декларироваться в Испании, где находится недвижимость.

Если недвижимость является собственностью семейной пары или группы из нескольких человек, каждый из них должен декларировать доходы отдельно, подаваяотдельную декларацию.

В зависимости от назначения объекта недвижимости, облагаются налогом следующие доходы:

1.a.- Жилая недвижимость для личного пользования.

Нерезиденты каждый год обязаны декларировать и оплачивать сумму, соответствующую кадастровой оценке недвижимости, которая указана в квитанции налога на недвижимое имущество (IBI), по следующим ставкам:

Общая норма: 2%.

В случае недвижимости с пересмотренной кадастровой оценкой или измененной после 1 января 1994 года: 1,1%.

Данный налог подлежит к оплате один раз в год, по результатам на 31 декабря.

Должна декларироваться пропорциональная часть данной суммы, если налогоплательщик не являлся собственником недвижимости в течение всего года, или если в течение какого-либо периода недвижимость была арендована.

Тип ставки: 24% на 2011 г., 2012/2013: 24,75%, на 2014: 24%.

1.b.- Недвижимость, сдаваемая в аренду:

Доход, подлежащий декларированию, равен полной сумме начислений, полученной арендодателем, без вычета каких-либо расходов.

Тип ставки: 24% на 2011 г., 2012/2013: 24,74%, на 2014: 24%

2.- НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО.-

Восстановление этого налога на отчетные периоды 2011 и 2012 гг. носит временный характер. Он исчисляется по результатам на 31 декабря каждого года.

Нерезиденты обязаны декларировать имущество и права собственности, расположенные или осуществляемые на территории Испании (включая акции предприятий, находящиеся во владении).

Освобождаются от уплаты налога первые 500.000€.

Расчет по результатам на 31 декабря каждого года.

Шкала ставки налога:

Налогооблагаемая база – до (евро)

Ставка – (евро)

Остаток налогооблагаемой базы – до (евро)

Тип ставки - процент

10.695.996,06

183.670,29

свыше

2,5

Обязаны подавать декларацию нерезиденты, результат которых будет указывать положительную величину (к оплате).

Также обязаны подавать декларацию те лица, оценочная стоимость имущества и прав которых превышает 2.000.000 евро, даже в случае, если результат будет отрицательным (к возврату).

3.- НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО.-

Это муниципальный налог, который должен оплачиваться всеми владельцами недвижимого имущества в каждом муниципалитете.

Все недвижимое имущество каждого муниципалитета входит в состав реестра и каждому объекту приписана оценочная стоимость (кадастровая оценка). Сумма к оплате вычисляется, опираясь на сумму кадастровой оценки и применяя ставку, установленную администрацией муниципалитета.

Ежегодно на каждый объект недвижимости, включенный в данный реестр,выпускается квитанция для оплаты налога. Обычно в администрации муниципалитета существует возможность автоматического снятия суммы налога со счета владельца, что облегчает уплату налога в срок и позволяет избежать просрочек и штрафов.

Срок оплаты данного налога может варьироваться в различных муниципалитетах. Как правило, это сентябрь, октябрь и ноябрь.

4.- ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОСТИ.-

В случае продажи недвижимости НЕРЕЗИДЕНТОМ может быть получена капитальная прибыль как результат сделки. Прибыль считается полученной в момент продажи.

Как правило, данная прибыль вычисляется как разница стоимости продажи недвижимости и ее покупки. Стоимость покупки равна реальной цене, за которую была приобретена недвижимость, с учетом корректировки с использованием соответствующих коэффициентов.

Стоимость продажи равна реальной цене, по которой передается право на владение недвижимостью, за вычетом расходов и налогов, полагающихся по закону, которые понес продавец во время сделки.

Разница между стоимостью продажи и стоимостью покупки согласно определениям, приведенным выше, подлежит обложению налогом.

Налоговая ставка: 19% на 2011 г; 2012/2013: 21%.

4.a) Продажа недвижимости нерезидентами.-

Лицо, приобретающее недвижимость, независимо от наличия статуса резидента, обязано внести удержание в 3% от суммы оплаты в Государственное Казначейство Испании в срок не позднее 1 месяца от имени продавца, не являющегося резидентом.

Продавец-нерезидент располагает сроком в три месяца (после месяца, который имеет лицо, купившее недвижимость для уплаты налога-удержания) для подачи декларации о доходах или убытках от продажи имущества, за вычетом вышеуказанного удержания в 3%.

III/.- СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОДПИСАННЫЕ ИСПАНИЕЙ.-

Как правило, все налоги, связанные с доходом, полученным от недвижимости, подлежат к оплате в той стране, где находится данная недвижимость.